Греция по праву считается одной из лучших стран для релокации, и дело не только в мягком климате, теплом море и высоком уровне жизни в европейской стране. Греческая недвижимость пользуется большим спросом у иностранных инвесторов: цены на рынке недвижимости показывают стабильный рост, как в секторе купли-продажи, так и в секторе аренды.
Немаловажным фактором является то, что здесь покупатель освобожден от уплаты НДС при покупке, оплачивая только 3,09% от стоимости выбранного объекта за переход права собственности.
Во всех остальных вопросах, касающихся налогообложения физических и юридических лиц, Греция не часто ассоциируется с оптимизацией налоговых затрат: льготные налоговые режимы для иностранцев Кипра, Мальты, Великобритании пользуются большей популярностью. Однако в свете закрытия льготной британской программы Non-Dom в 2025 году, просуществовавшей более 200 лет, внимание инвесторов сейчас обращено на европейские программы и возможности для релокации и сохранения капитала от повышенных налоговых ставок.
В Греции действует льготный налоговый режим Non-Dom, позволяющий существенно сократить налоговые расходы. В этой статье разбираемся подробнее с тем, что такое режим Non-Dom в Греции, узнаем, как его оформить и какие преимущества он может дать.
Что такое налоговый режим Non-dom в Греции и какие преимущества он дает?
Режим Non-Dom был введен в Греции в декабре 2019 года. Таким образом правительство страны стремилось привлечь иностранных инвесторов и состоятельных лиц с той целью, чтобы они перенесли свое налоговое резидентство в Грецию, выбрав льготный налоговый режим для доходов, полученных за границей.
Режим Non-Dom подразумевает, что состоятельный иностранец, сменивший свое налоговое резидентство на греческое и совершивший существенные инвестиции на территории страны (от €500 000), уплачивает фиксированную сумму налога на все свои доходы, полученные за пределами Греции – в размере €100 000 за каждый налоговый период.
Если в этот режим иностранец хочет включить члена своей семьи, то сумма увеличивается на €20 000 за каждого. Режимом Non-Dom могут воспользоваться инвесторы, приобретающие недвижимость на сумму от €500 000 в рамках программы «золотой визы» Греции, и ставшие налоговыми резидентами страны.
Как стать налоговым резидентом Греции?
Чтобы стать налоговым резидентом Греции, необходимо подряд проводить в стране не менее 183 дней в году (краткосрочные поездки в другие страны Шенгена не обнуляют отсчет, начинающийся с даты въезда в Грецию).
Налоговыми резидентами не могут стать иностранцы, приехавшие в страну с туристическими целями или для прохождения медицинского лечения – необходимо иметь вид на жительство или финансовые или социальные связи (например, собственный бизнес на территории Греции). Заявление на смену налогового резидентства подается до 31 марта текущего года.
Режим Non-Dom действует в течение 15 лет, продлить его нельзя. Для того, чтобы воспользоваться этим режимом, заявитель не должен являться налоговым резидентом Греции в течение семи из последних восьми лет.
Наряду с режимом Non-dom для состоятельных лиц, в Греции существуют аналогичные льготные условия для следующих групп иностранцев:
- Для пенсионеров, становящихся налоговым резидентом Греции, действует ставка налога в размере 7% на весь зарубежный доход;
- Для новых предпринимателей и работников в Греции на период 7 лет от налогов освобождается 50% зарубежных доходов.
Таким образом, Греция по праву может считаться европейской страной с одним из самых лояльных фискальных законодательств, позволяющим оптимизировать налоговую нагрузку состоятельным иностранным инвесторам: режим Non-Dom при высоких доходах — гораздо более выгодное решение, чем уплата налога по прогрессивной шкале с максимальной ставкой в 44%.
Кроме того, инвестор освобождается от налога на наследство и дарение на любые иностранные активы, а также от обязанности декларировать иностранный доход.
Подоходный налог в Греции рассчитывается по прогрессивной ставке и меняется в зависимости от суммы полученного дохода:
- 9% — для доходов, не превышающих сумму в €10 000 в год;
- 22% — для доходов от €10 000 до €20 000 в год;
- 28% — для доходов от €20 000 до €30 000 в год;
- 36% — для доходов от €30 000 до €40 000 в год;
- 44% — для доходов, превышающих сумму в €40 000 в год.
Повышенная ставка распространяется на сумму, превышающую порог. Например, на сумму €22 000 за год, €20 000 будут облагаться по ставке 28%, а по ставке 36% — только оставшиеся €2 000. Подробнее о налогах в Греции вы можете прочитать в нашей статье.
Разберемся с тем, насколько выгодным может быть режим Non-Dom, на конкретном примере.
Фиксированная ставка при применении льготного режима составляет €100 000, что представляет собой существенную выгоду для состоятельных лиц.
Как оформить режим Non-dom в Греции?
Для оформления альтернативного финансового режима Non-dom нужно:
- Не являться налоговым резидентом Греции в течение 7 лет из последних 8 лет. Проверяет этот факт Налоговое управление Греции. Если иностранец, претендующий на льготный налоговый режим, фигурирует в данных управления как резидент другой страны в течение последних 7 из 8 предыдущих лет или впервые запрашивает идентификационный налоговый номер, то дополнительно подтверждать ничего не потребуется.
Если же данных недостаточно, то управление может запросить справку о налоговом резидентстве из страны проживания, либо копию декларации, поданной в другом государстве, либо, если первые два варианта недоступны, можно предоставить данные, подтверждающие постоянное пребывание на территории другой страны.
- Подать заявление о смене налогового резидентства до 31 марта текущего года;
- Оплатить 10 000 € в бюджет;
- Совершить инвестиции в недвижимость или в ценные бумаги, или вложить средства в акции или доли местных компаний на сумму от €500 000; либо принять участие в программе «золотой визы» Греции путем приобретения недвижимости на сумму от €500 000.
Подавать заявление на получение статуса Non-Dom можно либо непосредственно перед инвестированием, либо в течение 3-х лет с момента внесения инвестиционных средств. При этом потребуется сохранять инвестиции на протяжении всего 15-летнего периода действия режима — в противном случае, закон предусматривает возможность отмены Non-Dom режима.
ВНЖ Греции за инвестиции в недвижимость
«Золотая виза» Греции — одна из самых популярных и доступных иммиграционных инвестиционных программ в мире: за 2023 год количество запросов на получение ВНЖ увеличилось в три раза, а греческая экономика привлекла более €690 миллионов иностранных инвестиций.
Правила участия в программе просты — необходимо приобрести недвижимость на сумму от €250 000, получить местную медицинскую страховку и не иметь судимостей. Вместе с основным заявителем ВНЖ Греции могут получить члены семьи — супруг или супруга, дети до 21 года и родители обоих супругов. ВНЖ оформляется за 3-6 месяцев, и выдается на 5 лет с возможностью последующего продления.
Один из главных плюсов «золотой визы» Греции — это отсутствие требований к минимальным срокам пребывания в стране для сохранения статуса ВНЖ: инвестору нужно приехать в страну только для подачи заявки и сдачи биометрических данных. Это главное отличие программы «золотой визы» от ВНЖ, полученного по работе или воссоединению семьи, или в рамках других иммиграционных программ.
К тому же, Греция не изучает источник финансовых средств, как например, Кипр.
Помимо этого инвестор получает ряд других преимуществ:
- Возможность получения гражданства Греции и, как следствие, гражданства Евросоюза через 7 лет (при соблюдении определенных условий проживания и сдачи экзамена на знание греческого языка);
- Доступ к местной медицине и образованию;
- Возможность пользоваться услугами международных банков, открывать счета в Греции;
- Возможность воспользоваться льготными налоговыми режимами (в частности, оформить режим Non-Dom) и оптимизировать налоги;
- Высокий уровень жизни;
- Безопасный и надежный «запасной вариант» для всей семьи на случай новых экономических и политических потрясений.
Отдельно стоит отметить, что инвестиции в греческую недвижимость — надежный и эффективный способ сохранить свои финансовые средства, а также получить неплохой доход: недвижимость можно сдавать в аренду, получая 5-8% годовых.
Главное изменение касается минимальной стоимости участия в программе: порог будет увеличен в зависимости региона, в котором планируется покупка недвижимости. Новые условия выглядят следующим образом:
- Регион Аттика, Салоники, Санторини и Миконос — минимальный порог инвестиций для участия в программе составит €800 000;
- Для всех остальных регионов — минимальный порог составит €400 000, а площадь объекта не может быть меньше 120 кв.м.
В случае, если объект недвижимости для участия в программе «золотой визы» преобразуется из коммерческого в жилой, вне зависимости от расположения объекта и его размера, стоимость такой недвижимости может составлять €250 000. Такой же минимальный порог установлен для зданий, представляющих исторический интерес — они должны быть полностью реконструированы и восстановлены инвестором, в противном случае, продлить ВНЖ через 5 лет будет невозможно.
Также греческие власти анонсировали переходный период – воспользоваться старыми условиями программы можно, если инвестор внесет депозит в размере 10% до 31 августа 2024 года и полностью завершит инвестиции до 31 декабря 2024 года.
Таким образом, подать заявку лучше прямо сейчас и успеть начать процесс оформить ВНЖ Греции за инвестиции по старым ценам, выполнив условия переходного периода — это позволит существенно сэкономить и приобрести недвижимость в востребованных и привлекательных регионах страны по действующим ценам.
В каких еще странах есть налоговые льготы для иностранцев?
Италия. Режим Res Non-dom впервые появился именно в Италии — местные власти стремились стимулировать развитие экономики путем привлечения финансово-состоятельных иностранцев. Льготный налоговый режим доступен для иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами Италии в течение 9 лет из последних 10.
В течение 15 лет иностранец, решивший воспользоваться режимом Non-Dom, обязан перевести свое налоговое резидентство в Италию, и уплачивать фиксированную сумму налога на мировой доход €100 000 в год, вне зависимости от суммы облагаемой налогом базы мирового дохода. При пролонгации получения статуса для одного из родственников эта сумма увеличивается на €25 000 в год.
Великобритания. Сейчас резиденты Великобритании освобождены от уплаты налога на доходы, полученные за рубежом, а также от налогов на прирост капитала в течение 15 лет. С апреля 2025 года правительство страны планирует отменить действие режима: новые резиденты получат 4-летнюю отсрочку на уплату налога на мировой доход в течение первых 4 лет резидентства, а для тех, кто на текущий момент пользуется режимом Non-Dom, будет действовать переходный период.
Кипр. Режим Non-Domicile на Кипре доступен тем, кто не проживал на острове в течение 17 лет из последних 20. Для получения режима потребуется проводить на Кипре 183 дня в году, либо 60 дней в году, при этом не проводя 183 дня подряд в любой другой стране; работать или вести здесь бизнес, а также иметь место проживания — собственную недвижимость или арендованную на длительный срок. Для обладателей статуса Non-Domicile отсутствует налог на доход физлиц, полученный за рубежом, нет налога на доходы от продаж ценных бумаг, недвижимость, наследство и прирост капитала (за исключением случаев продажи недвижимости), налог на доход от сдачи недвижимости в аренду рассчитывается по стандартной ставке подоходного налога, который, к тому же, можно сократить в первые 10 лет действия статуса. Подробнее об оптимизации налогов на Кипре в нашей статье.
Мальта. Для получения льготного налогового режима для нерезидентов на Мальте необходимо подтвердить намерение о проживании в стране и при этом не проводить в какой-либо другой стране 183 дня в году — к примеру, вариант прекрасно подходит для покупателей недвижимости в рамках программы инвестиционного ВНЖ Мальты. Согласно местному налоговому законодательству, доходы, полученные за пределами страны, не облагаются налогом — это относится только на переведенный на Мальту доход и доход, полученный непосредственно в стране. При этом, подоходный налог на Мальте для физических лиц составляет всего 15%. Подробнее о системе налогообложения на Мальте вы можете прочитать здесь.
Португалия. Режим NHR действовал до 2024 года, сейчас новые резиденты воспользоваться им уже не смогут. До отмены статуса, получить его мог любой иностранец, легализовавший свое пребывание в стране и впервые становившийся налоговым резидентом Португалии. Режим NHR можно было оформить на срок в 10 лет, только единожды, без возможности продления. Льготный статус подразумевал отсутствие налогов на доходы, полученные за пределами Португалии, а для доходов, полученных внутри страны, применялась фиксированная ставка подоходного налога в 20%.
Резюме
Подведем итоги. Греция — европейская страна с довольно высокими налогами, но состоятельные иностранцы и инвесторы имеют возможность воспользоваться льготным налоговым режимом Non-Dom, оптимизировать налогообложение и существенно сократить налоговую нагрузку на длительный период.
Главным образом, режим Non-Dom подойдет участникам программы «золотой визы» Греции: фиксированная ставка в итоге может оказаться гораздо более выгодной для состоятельных лиц, чем уплата налогов по стандартной прогрессивной шкале, принятой в стране, а ВНЖ европейского государства откроет множество других возможностей.
