В жизни в Греции есть множество плюсов, и они отнюдь не исчерпываются тёплым климатом, близостью моря и средиземноморской кухней. Эта страна – одна из самых доступных в Европейском союзе с точки зрения получения резидентства (например, «золотая виза» – инвестиционный вид на жительство – обойдётся дешевле, чем на Кипре или в Португалии). В этой системе также понятное и прозрачное налоговое законодательство, а иностранцы, ставшие налоговыми резидентами, могут воспользоваться льготными режимами.

Кто может стать налоговым резидентом Греции?

Как и большинство европейских стран, Греция придерживается правила 183 дней: именно такое количество дней подряд за год нужно провести в стране, чтобы стать ее налоговым резидентом. Отсчет дней начинается с даты въезда в страну, краткосрочные выезды в страны Шенгена счетчик не обнуляют. Этим могут воспользоваться иностранные граждане с греческим видом на жительство или с центром жизненных интересов в стране, то есть с финансовыми и социальными связями с Грецией. Правило не распространяется на туристов и людей, находящихся в Греции с целью получения медицинских услуг.

Заявление о смене налогового резидентства принимаются до конца «налогового года», то есть до 31 марта. Срок рассмотрения заявления налоговыми службами – 60 дней с момента подачи. Тем, кто в Греции работает не по найму, необходимо заплатить налоги вперёд одним платежом спустя 30 дней после обновления налогового статуса: они будут засчитаны в налоговой декларации.

Подоходный налог для физических лиц

В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной ставке: так, если ваш доход составляет до 10 тысяч евро в год, придется заплатить 9%; налог на доход от 10 до 20 тысяч евро составит 22%; от 20 до 30 тысяч евро – 28%; от 30 до 40 тысяч евро – 36%; при доходе от 40 тысяч евро и выше придется заплатить максимальную ставку в 44%. При этом повышенная ставка распространяется не на весь доход, а лишь на часть из соответствующего диапазона.

Как можно заметить, налоги в Греции достаточно высоки, однако правительство страны предлагает иностранцам ряд льготных условий. К тому же, как и во многих других странах, налогоплательщики здесь имеют право получить налоговые вычеты при покупке определенных товаров и услуг, крупных пожертвованиях на благотворительность и выплатах по социальному обеспечению.

Какими льготами могут воспользоваться иностранцы?

Существует три льготные налоговые категории, к которым могут принадлежать иностранцы-резиденты Греции. Это:

  1. Состоятельные физические лица

Состоятельные физические лица – это в том числе и инвесторы-обладатели «Золотой визы». Они могут платить 100 тысяч евро в год вне зависимости от размера их мировой прибыли (то есть этот налог погасит налоговые обязательства перед иностранными источниками тоже). Если этот же режим планируют использовать родственники-резиденты, они могут платить дополнительный фиксированный налог в 20 тысяч в год. Получается, что при высоких доходах это гораздо выгоднее, чем платить налог по прогрессивной шкале с максимальной ставкой в 44%.

Для того, чтобы воспользоваться этим режимом, заявитель не должен быть налоговым резидентом Греции в течение семи из последних восьми лет. Действие режима длится 15 лет. При этом иностранный налоговый кредит недоступен, но инвестор также освобождается от налога на наследство и дарение на любые иностранные активы. Налогоплательщики, облагаемые греческим паушальным налогом, не обязаны декларировать иностранный доход в своей греческой налоговой декларации.

В соответствии с греческим альтернативным налоговым режимом нет законного требования проживать в Греции более 183 дней, чтобы считаться налоговым резидентом. Однако лица, проводящие более 183 дней в другой стране, рискуют считаться налоговыми резидентами в ней.

Что нужно, чтобы подать заявку на режим альтернативного налогообложения?

  • Заявитель (и члены его семьи) должен проживать за пределами Греции не менее 7 из 8 лет, предшествующих дню подачи заявления;

  • Ежегодная выплата фиксированного налога составляет €100 000 по доходу основного заявителя;

  • Ежегодная выплата фиксированного налога составляет €20 000 по доходу членов семьи заявителя;

  • Заявитель обязан инвестировать €500 000 в греческую недвижимость или акции в течение 3 лет до смены налогового резидентства, либо получить ВНЖ за инвестиции, вложив в греческую недвижимость от €250 000;

  • Плата за подачу заявления на альтернативный налог в Греции составляет €10 000 и включает в себя составление письма-заявки и составление, перевод и заверение соответствующих документов, а также их подачу в налоговые органы Греции

  1. Начинающие предприниматели, новые работники и цифровые кочевники

Режимом альтернативного налогообложения могут воспользоваться начинающие предприниматели, новые работники, переезжающие из-за границы, и цифровые кочевники (в том числе – с греческим гражданством): они получают скидку в 50% на подоходный налог (она распространяется на доход как физических, так и юридических лиц, переходящих на налоговое резидентство Греции). Однако это предложение доступно не любому иностранцу, а лишь тем, кто переводит налоговое резидентство из страны ЕС или ЕСА, а также из стран, с которыми Греция соблюдает соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах.

Для участия в программе нужно предоставить подтверждение предпринимательской деятельности и заявить о намерении остаться в стране как минимум на два года. Далее специальный налоговый режим будет действовать 7 лет. Заявителю будет доступен иностранный налоговый кредит, также он освобождается от уплаты налога на вмененный доход (потенциально возможный доход налогоплательщика, который определяется с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение, — такой налог платится “авансом”).

  1. Пенсионеры

Примечательно, что иностранные пенсионеры, получив налоговое резидентство Греции, могут платить сниженный подоходный налог в 7% (в том числе — на доход из любых иностранных источников). Программа также освобождает их от взносов солидарности. Однако получать пенсию участники программы должны в другой стране – и перевести резидентство они могут лишь из страны, с которой у Греции действует соглашение об административном сотрудничестве в налоговых вопросах (в настоящий момент в этом списке 57 стран, в том числе страны ЕС, Великобритания, США, Канада, ОАЭ, Россия, Армения, Азербайджан, Украина, Грузия, Узбекистан и другие государства) . Режим действует до 15 лет, при этом иностранные активы облагаются налогом на наследство и дарение.

Налог на недвижимость

Ставка налогообложения при приобретении или продаже недвижимости зависит от типа объекта и даты документов на его строительство. Для объектов вторичного жилья или новостроек, разрешение на которые было выдано до 01.01.2006, налог составляет всего 3,09%. Также дополнительно придется оплатить регистрацию права собственности (2 – 3%).

  • для объектов первичного жилья с более поздней датой выдачи разрешительных документов ставка составляет 24%.

  • для объектов вторичного жилья, а также первичного, в которых разрешение на строительство было выдано до 01.01.2006, – 3,09%;

  • для объектов первичного жилья, в которых разрешительная документация на строительство выдана после 01.01.2006, – 24%

Заключая договор на приобретение недвижимости, также необходимо помнить о фиксированной ставке в 3% на передачу прав собственности на объект недвижимости. Эта сумма рассчитывается из объективного значения стоимости квадратного метра.

Владельцам недвижимости в Греции придется платить следующие налоги:

  • Ежегодный налог. Каждый собственник недвижимости в Греции платит ежегодный взнос, основная часть которого составляет от 2 до 13 евро за квадратный метр. Физические лица платят налог только для объектов с кадастровой стоимостью более 250 тысяч евро по ставке от 0,15 до 1,15 %, ставка варьируется исходя из стоимости недвижимости. Для юридических лиц ставка дополнительной части фиксирована и составляет 0,55 % от кадастровой стоимости недвижимости.

  • Ежегодный муниципальный налог на недвижимость. Обязательный сбор: от 0,025 до 0,035% в зависимости от локации объекта.

  • Специальный налог на недвижимость. Рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости объекта и составляет 15% от нее.

  • Налог на доход. При сдаче жилья в аренду физические лица уплачивают от 15 до 45% налога от дохода в зависимости от его величины (об особенностях подоходного налога мы писали выше).

  • Сбор солидарности применяется в дополнение к подоходному налогу и взимается от общей суммы налога до вычета.

  • Налоги за владение и пользование недвижимостью в Греции уплачиваются один раз в год.

  • Передача недвижимости, которая не облагается НДС, облагается налогом на передачу недвижимости по ставке 3%. Ещё 3% уплачиваются в пользу муниципалитетов.

Прочие налоги, с которыми вы можете столкнуться в Греции

  1. Налог на потребление

Этот налог включает в себя НДС, гербовый сбор и налоги на различные транзакции (например, регистрацию автомобиля или уплату пошлины). Ставка НДС в Греции – 24%, это самый высокий показатель в Евросоюзе. При этом есть возможности использования пониженного НДС: например, медицинские службы и некоторые туристические компании используют льготную ставку в размере 13%, на островах Лесбос, Самос, Кос, Лерос и Хиос ставка НДС составляет 17%. Гербовый сбор составляет 2,4%, но при сдаче в аренду нежилого помещения он будет несколько выше – 3,6%.

  1. Налог на прибыль

Налог на прибыль юридических лиц составляет 24%. При этом прибыль от продажи акций компаний стран-членов ЕС освобождается от налогообложения при доле участия более 10% и владении не менее 24 месяцев. Дивидендный доход также облагается налогом при определённых условиях.

  1. Налог на наследство и подарки

Этот налог уплачивается в отношении наследуемых движимых и недвижимых объектов и рассчитывается по прогрессивным ставкам от 1% до 40%. На итоговую ставку влияет множество факторов, в том числе степень родства. Ко всему прочему, в Греции уплачивается налог при получении подарков в зависимости от стоимости объекта, его вида, а также степени родства сторон (этим налогом облагаются даже подарки от родителей).

  1. Налог на движимое имущество

У расчета этого налога много переменных, начиная от площади объекта и заканчивая его целями использования.

  1. Налог у источника выплаты

Налог у источника выплаты взимается по ставкам:

  • 5% в отношении дивидендов,

  • 15% в отношении процентов,

  • 20% с роялти,

  • 20%  по техническим, управленческим, консультационным и другим услугам.

  1. Сбор с увеличения капитала

Этот сбор взимается по ставке 1%.

Как можно увидеть, несмотря на то что базовые налоги в Греции весьма высоки, становиться налоговым резидентом страны крайне выгодно благодаря определенным льготным условиям.

В особенности это касается людей с высоким мировым доходом, так как для них закреплена фиксированная налоговая ставка, которая значительно выгоднее, чем уплата налогов по прогрессивной шкале.

В первую очередь такое предложение должно заинтересовать тех, кто претендует на «золотую визу»: вероятно, человек, готовый инвестировать 500 тысяч евро в экономику страны, распоряжается высоким мировым доходом, и фиксированный налог в 100 тысяч евро сократит его налоговые расходы.

Также привлекательны налоговые условия для приезжающих иностранных работников, начинающих предпринимателей и цифровых кочевников: сама эта программа была создана для привлечения в страну квалифицированных специалистов и возвращения из-за рубежа греков, эмигрировавших во время экономического кризиса. По сравнению с другими странами Евросоюза, Греция предлагает одну из самых удобных и доступных систем налогообложения.