У Кипра намного больше плюсов, чем может показаться на первый взгляд. Помимо прекрасного теплого климата, чистого моря, это это одно из самых выгодных государств Европы для ведения бизнеса. Все благодаря мягкой системе налогообложения, льготам и большому количеству возможностей по оптимизации налогов. Например, здесь самый низкий по европейским меркам корпоративный налог на прибыль —  12,5%. Но при определенных условиях ставку можно снизить и до 0%. В этой статье расскажем, как это сделать.

Стать налоговым резидентом Кипра можно за 60 дней проживания на острове, получив статус non-domicile. Он даст возможность оптимизировать налоговые выплаты, а значит сэкономить. Более подробно о действии правил 60 и 183 дней для определения налогового резидентства читайте в нашем материале.

 

Что означает non-domicile?

Чаще всего в Европе статус налогового резидента определяют по принципу его физического присутствия на территории страны, безусловно на законных основаниях.

На Кипре, по аналогии с Великобританией, есть понятие — domicile (оно же домицилий или doms). Этот статус получают те, кто родился на острове, либо прожил тут 17+ лет из последних 20.

Во всех остальных случаях налоговый резидент получит статус — non domicile.

Чтобы стать налоговым резидентом Кипра со статусом non-domicile нужно выполнить условия «Правило 60 дней», либо «Правило 183 дней».

 

«Правило 60 дней»

Вы должны проживать на Кипре не менее 60 дней в году и не находится на территории другого государства более 183 дней в том же году.

При этом у вас должна быть финансовая связь со страной, например, необходимо вести бизнес на Кипре или же занимать руководящую должность. Либо иметь собственное жилье или долгосрочный контракт на аренду. Эти условия должны соблюдаться  весь налоговый год, а не только на момент запроса статуса  non-domicile.

 

«Правило 183 дней»

В том случае, если в течение календарного года проводите на территории Кипра более 183 дней(это примерно шесть месяцев), то вы считаетесь резидентом страны в налоговом и правовом отношении.

Если вы инвестор и получили вид на жительство на Кипре по программе ВНЖ за инвестиции (подробнее об этой программе мы писали — ссылка), то вы становитесь недомицильным резидентом: так как не родились на Кипре и не проживает здесь более 17 из последних 20 лет.

 

Правила расчета 60 дней пребывания:

  • день отъезда считается проведенным за пределами Кипра;
  • дата въезда считается проведенным на территории Кипра;
  • если въезд и выезд из страны произошли в один день, то этот день считается днем, проведенным на Кипре;
  • если наоборот отъезд и въезд в страну произошли одним днем, то считается, что это был день за пределами Кипра.

Для подтверждения обычно используется заверенная копия паспорта с печатями о пересечении границы, посадочные талоны и электронные билеты.

Став налоговым резидентом, вы будете платить налоги на доходы, полученные на территории Кипра и за его пределами. Если же вы не является налоговым резидентом, то платите налоги только с внутренних доходов.

 

Оптимизация налогов со статусом non-domicile

  • Статус non-domicile освобождает от налога на оборону (SDC — Special Tax Contribution for Defence Purposes) — его взимают с пассивного дохода: дивиденды, проценты по вкладам, сдача жилья в аренду. Без статуса в SDC платят налог с дивидендом — 17%, с процентов по банковским вкладам — 30% и с дохода от аренды — 3,75%;
  • Доход от сдачи в аренду квартиры, дома и другой недвижимости будет облагаться только подоходным налогом по обычным ставкам;
  • Есть возможность сократить нагрузку от подоходного налога. Если при официальном трудоустройстве вы зарабатываете более 100 тысяч евро в год, то можете претендовать на освобождение от НДФЛ в размере 50% от заработной платы. Правило применяется в первые 10 лет статуса non-domicile;
  • Отсутствие подоходного налога при заработке меньше €19 500 в год.
  • Отменен налог на недвижимость. С 2017 года владельцы недвижимости платят муниципальный налог, это 0,1-0,2% от рыночной стоимости жилья;
  • Отсутствие налога на прирост капитала; исключение – продажа недвижимости;
  • Отсутствие налога на прибыль от продаж ценных бумаг, таких как облигации, акции и долговые обязательства;
  • Отсутствуют налоги на наследство, подарки, роскошь;
  • Отсутствие подоходного налога для тех, кто работает за пределами Кипра у кипрского работодателя, являющегося налоговым резидентом, при условии, что они работают за границей в общей сложности более 90 дней за налоговый год;
  • Еще один плюс налогового резидентства — гарантия конфиденциальности личных данных. Вы можете быть уверены, что детали ваших банковских счетов, налогов будут скрыты.

 

С 1 января 2021 года были внесены изменения в соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром: ставка налога на проценты по займам и дивиденды, переводимые с российских счетов за рубеж была повышена до 15%. Ставки по роялти сохранились на уровне 0%.

Но, так как  правила налогообложения и ставки имеют свойства меняться, стоит всегда стоит обращаться к налоговому консультанту, который всегда в курсе нюансов и поможет максимально эффективно оптимизировать налоги именно в вашем случае.

 

Что произойдет после 17 лет в статусе non-domicile?

После того как вы наберете 17 лет налогового резидентства в стране и продолжите жить на Кипре, ваш статус сменится на domicile и вы станете платить налоги, как любой другой налоговый резидент. Но это долгое время, за которое все еще может много раз измениться.

Что нужно для подтверждения статуса Non-Domicile?

Резидент должен получить получить сертификат, который выдается на 17 лет, включая год подачи заявки, и не требует оплаты. Для его получения в Налоговый департамент необходимо направить:

  • Заявление на выдачу сертификата;
  • Копии заграничного паспорта и ВНЖ на Кипре;
  • Копии документов, которые подтверждают, что ваши родители не были рождены на Кипре. Например, можно предоставить свидетельства о рождении.

 

Информация приводится исключительно в ознакомительных целях.  Компания Astons не консультирует по налоговым вопросам. Данные актуальны на май 2023г.

 

Часто задаваемые вопросы

 

Если получить на Кипре статус non-domicile, два года жить и платить налоги, а потом уехать на три года. Из-за этого отсутствия будет ли пауза в периоде 17 лет?

Эти три года Вы не будете являться резидентом Кипра, а значит и не будете платить налоги как резидент страны. После возвращения вы снова можете получить статус non-domicile.

В какой срок должны быть поданы налоговые декларации на Кипре?
Что будет, если не подать декларацию вовремя?
Что сделать, чтобы избежать двойного налогообложения?
Может ли страна гражданства не признать резидентство Кипра?