Доминика — островное государство в Карибском море, куда одни иностранцы переезжают ради живописной природы, другие — в поисках налогового рая релоцируют на остров целые компании.
Оптимизировать налоги на Доминике можно, став налоговым резидентом страны. Программа гражданства Доминики за инвестиции — одна из самых быстрых и доступных на Карибах — позволяет переехать в страну и не только сменить налоговый статус, но и получить все права гражданина.
Какие налоги платят физические лица и компании на Доминике? Разбираемся в этой статье.
Налоги для резидентов и нерезидентов
Чтобы стать налоговым резидентом Доминики, нужно жить в стране не менее 183 дней в году. Налоговые резиденты Доминики обязаны платить налоги со всех доходов, полученных в стране и за ее пределами. При этом им доступны налоговые льготы и вычеты. Налоговая декларация подается каждый год.
Нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные на территории страны, и подают декларацию только по ним. Налоговые льготы нерезидентам доступны лишь частично.
Например, вы инвестировали средства в недвижимость на Доминике и сдаете ее в аренду. С полученного дохода вы должны будете уплачивать подоходный налог. При этом весь мировой доход облагаться налогом на Доминике не будет.
Юрлицо считается налоговым резидентом Доминики, если компания зарегистрирована непосредственно в стране, и руководство и контроль за ее деятельностью осуществляются здесь же.
Виды налогов на Доминике
- относительно низкие налоговые ставки;
- отсутствие налогов на прирост капитала, дарение, наследство и дивиденды.
Официальная денежная единица Доминики — восточно-карибский доллар (EC$), его используют для расчета налогов. Курс привязан к валюте США: $1 = EC$ 2,7.
Подоходный налог на Доминике
Подоходный налог для физических лиц на Доминике прогрессивный: он рассчитывается по ставке от 15% до 35% и уплачивается с любого полученного дохода: заработной платы, сдачи недвижимости в аренду, доходов ИП или самозанятого.
- Ставка 15% — для доходов до EC$ 20 000 ($7400) в год;
- Ставка 25% — для доходов от EC$ 20 001 до EC$ 50 000 ($18 500) в год;
- Ставка 35% — для доходов свыше EC$ 50 000 ($18 501) в год.
Налоговые резиденты Доминики могут воспользоваться налоговым вычетом в размере EC$ 30 000 ($11 000) без дополнительных условий. Кроме того, все налогоплательщики могут получить стандартные налоговые вычеты:
- на образование для каждого студента — до EC$5 000 ($1 850);
- на взносы и пожертвования учреждениям из списка, одобренного правительством;
- на процент по ипотеке — до EC$ 25 000 ($9 250).
Налог на прибыль для юрлиц составляет 25%. Для компаний, работающих в приоритетных секторах экономики (сельское хозяйство, туризм), — 10%.
Что касается некоторых видов налога на доходы (дивиденды, роялти и проценты) — их платит тот, кто совершает указанные выплаты. Ставка 15% применяется к нерезидентам страны, для резидентов и граждан стран-членов CARICOM (Карибского сообщества) — 0%.
Налог на добавленную стоимость
НДС на Доминике взимают со всех реализованных товаров и услуг по ставке 15% как с юрлиц, так и с физлиц, в частности — с самозанятых. На некоторые виды деятельности действует пониженная ставка 10% — например, на размещение в гостиницах. На часть товаров НДС не распространяется — это лекарства, социальные продукты (хлеб, рис, молоко, сахар), а также все экспортируемые товары.
Какие еще налоги есть на Доминике
Социальные отчисления
Работодатели обязаны отчислять взносы в фонд социального страхования за каждого нанятого сотрудника по ставке 7%, ИП и самозанятые — 6%.
Гербовый сбор
Гербовый сбор начисляется на любые финансовые операции и юридические сделки: например, при переходе права собственности на недвижимость 4% оплачивает покупатель и 2,5% — продавец.
Таможенные пошлины
Различные ставки применяются к товарам, импортируемым в Доминику.
Налоги на недвижимость на Доминике
На Доминике доходы, полученные от продажи объекта недвижимости, не облагаются налогом. Оплачиваются только следующие взносы.
При продаже
- гербовый сбор — 2,5% для продавца и 4% — для покупателя;
- юридический сбор — 2,5%;
- судебный сбор — 3%;
- взнос в страховой фонд — 1%.
При владении недвижимостью
- налог на недвижимость — отсутствует, кроме крупных городов: владельцами уплачивается ежегодный муниципальный налог в размере 1,25% от оценочной стоимости недвижимости.
При сдаче в аренду
- госпошлина в размере 1% от общей суммы договора аренды недвижимости за год.
Налоговые преимущества и льготы на Доминике
Налоговые резиденты Доминики могут претендовать на льготы.
- Доминика подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 10 странами CARICOM и Швейцарией. Также подписано 16 соглашений об обмене налоговой информацией с восемью странами Евросоюза, Австралией, Великобританией, Гренландией, Исландией, Канадой, Новой Зеландией и Фарерскими островами.
- Отмена таможенных сборов и пошлин — доступно для бизнеса в приоритетных отраслях экономики.
- Снижение ставки налога на недвижимость — для определенных типов объектов, например для туристического бизнеса и отелей.
- Отмена подоходного налога на срок от 5 до 10 лет — для новых компаний, которые регистрируются в стране.
- Налоговые каникулы, предполагающие частичную или полную отмену налогов на определенный период времени — для новых инвестиционных проектов в ключевых секторах экономики.
- В стране отсутствует контроль над проведением валютных операций.
- Нет правил контроля за иностранными компаниями (КИК).
Как зарегистрировать яхту на Доминике и сколько это стоит?
Реестр личных судов Доминики — один из крупнейших в мире. Граждане Доминики или других стран Карибского сообщества могут свободно зарегистрировать свое судно. Для физического лица даже не потребуется выезд инспектора из Морской администрации — всю процедуру можно оформить дистанционно. Иностранным гражданам регистрация яхты доступна через открытие фирмы — FME.
Владельцы яхты на Доминике обязаны уплачивать два сбора:
- регистрационный сбор — фиксированная сумма в размере EC$1900 (около $704);
- ежегодный лицензионный сбор — начиная со второго года уплачивается сумма в размере EC$950 (примерно $352). За оплату на несколько лет вперед сумма ежегодного сбора снижается до EC$750 (около $278).
Инвестиционное гражданство Доминики
Воспользоваться преимуществами налоговой системы Доминики могут иностранцы, получившие статус налогового резидента страны.
Оптимальный вариант легализоваться на острове — получить гражданство Доминики за инвестиции. Сегодня это одна из первых подобных программ в мире, успешно работающая с 1993 года, и самая выгодная на Карибах.
Помимо возможности жить в стране на правах гражданина, паспорт Доминики дает владельцу ряд преимуществ:
- нет требований к проживанию в стране;
- срок оформления — 2-3 месяца;
- паспорт можно оформить дистанционно;
- Доминика допускает второе гражданство — не нужно отказываться от первого паспорта;
- можно оформить гражданство супруге/супругу, детям до 30 лет и родителям обоих супругов старше 65 лет, если они финансово зависимы от основного инвестора;
- безвизовые поездки по 140 странам мира, в том числе по шенгену;
- можно оформить визу B-1/В-2 в США сразу на 10 лет;
- можно оптимизировать налоги;
- доступ к услугам международных банков;
- надежный запасной вариант на случай чрезвычайных ситуаций.
Для участия в программе доступно 2 опции:
- Невозвратный взнос в государственный фонд диверсификации экономики
Сумма взноса — $200 000 на одного, на семью из 4 человек (заявитель +3 иждивенца) — $250 000. За каждого дополнительного члена семьи в заявке потребуется доплатить: за несовершеннолетнего — $25 000, за совершеннолетнего — $40 000.
- Покупка недвижимости на сумму от $200 000. Можно приобрести жилую или коммерческую недвижимость, полностью или долю на указанную сумму. Дополнительно понадобится оплатить государственные сборы:
- основной заявитель: $75 000;
- основной заявитель и до трех членов семьи: $100 000;
- любой дополнительный иждивенец в возрасте до 18 лет: +$25 000;
- любой дополнительный квалифицированный иждивенец от 18 лет: +$40 000.
В обоих случаях, инвестор должен быть совершеннолетним и иметь возможность подтвердить легальность финансовых средств — пройти проверку на благонадежность. Также потребуется справка об отсутствии судимости.
Недвижимость — наиболее надежный вариант инвестирования: объект можно использовать в личных целях или сдавать в аренду, а через 3 года его можно выгодно перепродать, вернув вложенные средства.
