Физические лица платят взносы:
- с зарплаты, доходов от услуг самозанятого, пособий и пенсий;
- выплат от арендаторов;
- наследства и дорогих подарков;
- продажи недвижимости — с разницы между ценой, по которой она была ими куплена и продана;
- процентов от вкладов, прибыли от облигаций, дивидендов.
Для расчета суммы нужно:
- сложить все подлежащие обложению по стандартным ставкам доходы с 1 января прошлого года по 1 января текущего — для каждого взрослого члена семьи по отдельности;
- найти в таблице ниже ставку для итоговой суммы и рассчитать по ней размер платежа;
- рассчитать ставки по отдельным доходам — полученному наследству, банковским процентам;
- проверить право на льготы и вычеты.
Правила расчета
В Турции в 2025 году действуют следующие ставки на доходы физических лиц. Они распространяются на зарплаты и другие выплаты от работодателя, пенсии, платежи от арендаторов, клиентов самозанятого.
| Доход в год, турецкие лиры |
Ставка, % |
| До 158 000 |
15 |
| От 158 001 до 330 000 |
20 |
| От 330 001 до 800 000* |
27 |
| От 800 001 до 4 300 000 |
35 |
| Свыше 4,3 млн |
40 |
*Для зарплаты ставка 27% применяется к сумме до 1,2 млн лир.
Сумма к оплате рассчитывается по сложной формуле. Наемный работник с зарплатой 100 000 лир в год платит 15%. С зарплатой 300 000 лир — 15% от 158 000 лир + 20% от 142 000 лир. С зарплатой 1 300 000 — 27% от 1 200 000 и 35% от 100 000.
Отдельные ставки действуют для процентов по банковским депозитам. Валюта вклада и действующий процент значения не имеют.
| Срок вклада |
Ставка для годового дохода |
| 6 месяцев или меньше |
15% |
| От 6 месяцев до года |
12,5% |
| От года |
10% |
Стандартный налог на дивиденды от турецких компаний — 15%. Держатели государственных облигаций, владельцы акций турецких компаний, вышедших на стамбульскую биржу или долей в ПИФ, портфель которых состоит из таких акций минимум на 80%, участники ПИФ, инвестирующих в недвижимость, в 2025-м освобождены от платежей.
Вычеты для физических лиц
Из годового дохода вычитают:
- взносы социального и медицинского страхования, которые человек платит за себя или членов семьи;
- расходы на образование — собственное, детей, неработающей супруги или супруга — до 10% от годового дохода;
- благотворительные взносы в некоторые государственные и муниципальные фонды;
- расходы на содержание недвижимости — арендодатель может вычесть из годового дохода от аренды до 15%;
- расходы на оборудование, недвижимость, рекламу — для самозанятых;
- расходы на оформление сделок с недвижимостью, ремонт — при ее продаже.
Наемные работники с каждой зарплаты перечисляют в фонды социального страхования и борьбы с безработицей 15%. Максимальный платеж в 2025 году — чуть больше 194 тыс. лир.
Как подать налоговую декларацию в Турции?
За наемных работников взносы рассчитывает и платит работодатель. Арендодатели, предприниматели, продавцы недвижимости, держатели облигаций и владельцы депозитных счетов должны до конца марта заполнить налоговую декларацию онлайн.
Сроки уплаты налогов зависят от их типа.
- Сборы для владельцев недвижимости делятся на две части, которые нужно заплатить в мае и ноябре.
- На доход физических лиц — до конца марта и в июле.
На сайте турецкой налоговой службы есть календарь, по которому можно проверить сроки уплаты всех сборов с физических и юридических лиц.
Взносы при наследовании и дарении
Ставки для подаренной или унаследованной недвижимости рассчитываются по ее стоимости, зафиксированной в свидетельстве о собственности.
| Стоимость имущества в лирах |
Ставки для наследства, % |
Ставки для дарения, % |
| До 2,4 млн |
1 |
10 |
| До 8,1 млн |
3 |
15 |
| До 20,1 млн |
5 |
20 |
| До 44,1 млн |
7 |
25 |
| До 44,1 млн |
10 |
30 |
Общая сумма рассчитывается по той же формуле, что и налог на доходы физических лиц. Для имущества стоимостью 9 млн лир она составит:
1% от 2,4 млн + 3% от 5,7 млн + 5% от 900 000.
Для близких родственников есть вычеты при наследовании, которые ежегодно меняются. На 2025-й они составляют:
- для каждого из детей и супруга — по 2 316 628 лир;
- для супруга в семье без детей — 4 636 103 лиры;
- для любого дарения — 53 339 лир.
Для налогов на наследство и дарение в Турции действует 3-летняя рассрочка. Сумму делят на 6 частей, которые нужно платить каждые полгода. Срок начинается после оформления права собственности.
Расходы на дарение гораздо выше. Но по местным законам даже при оформлении завещания обязательную долю получают все близкие родственники. Дарение может стать способом распорядиться имуществом по своему усмотрению.
