Налоги в Турции для юридических лиц и ИП в 2026 году | Astons- Astons

Содержание

Налоги в Турции зависят от статуса налогоплательщика, вида дохода и типа имущества. Резиденты обычно платят налоги со всех своих доходов, включая полученные за рубежом, а нерезиденты — только с доходов из турецких источников и имущества, расположенного в стране. В 2026 году ставки подоходного налога составляют от 15% до 40%, корпоративного налога — 25%. Для новых налоговых резидентов действует специальный режим, позволяющий не платить налог с иностранных доходов в течение 20 лет.

В статье рассмотрим, какие налоги действуют в Турции в 2026 году, кто обязан их уплачивать и какие льготы доступны инвесторам, владельцам недвижимости и бизнесу.

Ключевые моменты

Налоговые резиденты обычно платят налоги со всех доходов, включая зарубежные, а нерезиденты — только с доходов, полученных в Турции, и имущества, находящегося в стране.
С 2026 года новые налоговые резиденты Турции могут воспользоваться специальным режимом, который освобождает иностранные доходы от налогообложения на срок до 20 лет.
Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале со ставками от 15% до 40%.
Базовая ставка корпоративного налога составляет 25%, а для финансового сектора действует повышенная ставка — 30%.
Ставки НДС в Турции составляют 1%, 10% и 20% в зависимости от категории товаров и услуг.
Владельцы недвижимости уплачивают ежегодный налог на имущество, а для жилья стоимостью свыше 17,7 млн лир предусмотрен дополнительный налог от 0,3% до 1%.
Доход от продажи недвижимости обычно освобождается от налогообложения, если объект находился в собственности более 5 лет.
Компании в технопарках и свободных экономических зонах могут пользоваться налоговыми и таможенными льготами.
Налоговые ставки, пороги и льготы в Турции регулярно обновляются и индексируются государством.

Кто должен платить налоги в Турции?

Налоговые резиденты Турции уплачивают налоги со всех своих доходов, включая зарубежные. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы из турецких источников и имущество, расположенное в стране.

Налоговым резидентом Турции обычно считается лицо, которое:

имеет постоянное место жительства в стране;
находится в Турции более 183 дней в течение календарного года.

При этом иностранцы, временно пребывающие в стране для обучения, лечения, туризма или выполнения служебных обязанностей, могут не признаваться налоговыми резидентами, даже если находятся в Турции более 183 дней в году.

Нерезиденты могут быть обязаны уплачивать налоги в Турции, если они:

владеют недвижимостью на территории страны;
владеют зарегистрированными в Турции транспортными средствами или яхтами;
получают проценты по вкладам в турецких банках;
получают доход от сдачи недвижимости в аренду;
ведут бизнес или получают иной доход из турецких источников.

Новый налоговый режим Турции для иностранных резидентов

С 2026 года в Турции согласно закону № 7582 от 4 июня 2026 г действует специальный налоговый режим для новых налоговых резидентов. При соблюдении установленных условий он позволяет снизить налоговую нагрузку на зарубежные активы и доходы. Чтобы им воспользоваться, необходимо не иметь статуса налогового резидента Турции в течение 3 календарных лет до переезда и соответствовать другим требованиям законодательства.

Среди основных преимуществ:

освобождение иностранных доходов от налогообложения в Турции на срок до 20 лет;
льготная ставка налога на наследство и дарение в размере 1%;
возможность не декларировать подпадающие под действие режима иностранные доходы.

При этом доходы, полученные в Турции, включая заработную плату, доход от бизнеса, аренды недвижимости и дивиденды турецких компаний, по-прежнему облагаются налогом на общих основаниях.

Налоги в Турции для физических лиц

Физические лица уплачивают налоги с:

заработной платы, доходов от самозанятости, пособий и пенсий;
доходов от сдачи недвижимости в аренду;
наследства и дорогостоящих подарков;
дохода от продажи недвижимости;
процентов по вкладам, дохода по облигациям и дивидендов.

Для расчета суммы налога необходимо:

сложить все доходы, облагаемые по стандартным ставкам, полученные с 1 января
прошлого года по 1 января текущего года (для каждого налогоплательщика отдельно);
определить применимую ставку по итоговой сумме дохода согласно таблице ниже и рассчитать налог;
отдельно рассчитать налог по доходам, которые облагаются по специальным ставкам, например по наследству или банковским процентам;
проверить право на льготы и вычеты.

Правила расчета

В Турции в 2026 году действуют следующие ставки на доходы физических лиц. Они применяются к заработной плате, пенсионным выплатам, доходам от сдачи недвижимости в аренду, а также к доходам от самозанятости.

Годовой доход, лира	Ставка, %
До 190,000	15
От 190,000 до 400,000	20
От 400,000 до 1,500,000*	27
От 1,500,000 до 5,300,000	35
Свыше 5,300,000	40

*Для доходов в виде заработной платы ставка 27% применяется к годовому доходу до 1,500,000 лир. Для большинства других видов доходов, включая доходы от аренды и самозанятости, верхняя граница этого диапазона составляет 1,000,000 лир.

Срок вклада	Ставка для годового дохода, %
6 месяцев или меньше	17,5
От 6 месяцев до года	15
От года	10

Стандартная ставка налога у источника на дивиденды, выплачиваемые турецкими компаниями, составляет 15%. При этом фактическая налоговая нагрузка может быть ниже благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения. Для отдельных финансовых инструментов, включая некоторые государственные облигации и биржевые активы, законодательство предусматривает льготный режим или освобождение от налогообложения в зависимости от типа актива, срока владения им и статуса инвестора.

Налоговые вычеты для физических лиц

Из годового дохода могут вычитаться:

взносы социального и медицинского страхования, которые человек платит за себя или членов семьи;
расходы на образование — собственное, детей, а также неработающего супруга или супруги — в размере до 10% от годового дохода;

благотворительные пожертвования в отдельные государственные и муниципальные фонды;
расходы на содержание недвижимости — арендодатель может вычесть до 15% дохода от аренды;
расходы на оборудование, недвижимость, рекламу — для самозанятых;
расходы на оформление сделок с недвижимостью, ремонт — при ее продаже.

Наемные работники в Турции уплачивают социальные взносы и взносы в фонд страхования от безработицы в размере 15% от валовой заработной платы. В 2026 году они начисляются только на доход до 297,270 лир в месяц.

Как подать налоговую декларацию в Турции?

Наемным работникам, как правило, не требуется самостоятельно рассчитывать налоги — это делает работодатель. Арендодатели, предприниматели, продавцы недвижимости, держатели облигаций и владельцы депозитных счетов должны подать налоговую декларацию онлайн до конца марта.

Сроки уплаты налогов зависят от их типа:

налог на недвижимость обычно уплачивается двумя платежами — в мае и ноябре;
налог на доходы физических лиц уплачивается до конца марта и в июле.

На сайте турецкой налоговой службы опубликован налоговый календарь, в котором можно проверить сроки уплаты налогов и других обязательных платежей для физических и юридических лиц.

Налогообложение при наследовании и дарении

Размер налога на унаследованную/подаренную недвижимость зависит от ее стоимости, указанной в свидетельстве о праве собственности.

Стоимость имущества, лир	Ставки для наследства, %	Ставки для дарения, %
первые 3 млн лир	1	10
следующие 7 млн лир	3	15
следующие 15 млн лир	5	20
следующие 30 млн лир	7	25
Более 55 млн лир	10	30

Например, для имущества стоимостью 11 млн турецких лир сумма налога составит:

1% с 3 млн лир + 3% с 7 млн лир + 5% с 1 млн лир

Для близких родственников при наследовании действуют вычеты, размер которых ежегодно пересматривается.

В 2026 году они составляют:

для каждого из детей и супруга — по 2,907,136 лир;
для супруга в семье без детей — 5,817,845 лир;
для любого дарения — 66,935 лир.

Для налога на наследство и дарение в Турции предусмотрена трехлетняя рассрочка. Сумма налога делится на шесть платежей, которые уплачиваются каждые полгода. Срок начинается после оформления права собственности.

Хотя налоговая нагрузка при дарении выше, этот способ передачи имущества — более гибкий. По турецкому законодательству даже при наличии завещания близкие родственники имеют право на обязательную долю наследства. Поэтому дарение может использоваться для передачи имущества по своему усмотрению еще при жизни.

Налоги на недвижимость

Физические и юридические лица платят налог на недвижимость по одинаковым ставкам. Его взимают местные органы власти, поэтому сумма может отличаться. Для недвижимости в крупных городах, таких как Стамбул, Анкара, Измир и Мерсин, налог будет выше, чем в небольших населенных пунктах.

Вид объекта	Ставка для крупного города	Ставка для небольшого города
Жилой	0.2	0.1
Коммерческий	0.4	0.2
Участок под застройку	0.6	0.3
Земля	0,2	0,1

Ранее для расчета налога использовалась кадастровая стоимость недвижимости, определяемая муниципалитетами. Сейчас власти постепенно приближают налогооблагаемую базу к рыночной стоимости объектов с учетом инфляции, поэтому она регулярно пересматривается.

В 2026 году жилая недвижимость стоимостью до 17,711,000 лир облагается налогом по стандартным ставкам. Для более дорогих объектов в Турции действует повышенное налогообложение.

Стоимость жилья, лир	Ставка
От 17,771,000 до 26,657,000	0.3%
От 26,567,000 до 35,425,000	0.6%
Свыше 35,425,000	1%

Оплатить налог на недвижимость можно через муниципалитет, портал e-Devlet (услуга Emlak Vergisi) или мобильное приложение турецкого банка.

При продаже недвижимости в Турции может возникнуть налог на прирост капитала — разницу между ценой покупки и продажи объекта. Для физических лиц такая прибыль облагается подоходным налогом по прогрессивной шкале. Если недвижимость находилась в собственности более пяти лет, налог обычно не уплачивается. Для юридических лиц прибыль от продажи недвижимости включается в доход компании и облагается корпоративным налогом по ставке 25%.

Доход от сдачи жилой недвижимости в аренду для физических лиц включается в общий годовой доход и облагается подоходным налогом. Если за предыдущий год он не превышал 47 000 турецких лир, налог не уплачивается. При расчете можно вычесть подтвержденные расходы на страхование, ремонт и содержание объекта.

Корпоративный налог в Турции

Компания считается налоговым резидентом Турции, если здесь зарегистрирован ее головной офис, а налогоплательщиком-нерезидентом — если получает в стране доход.

Обязательные платежи для бизнеса:

Корпоративный налог — 25%, для финансовых организаций — 30%. Льготные ставки могут применяться к отдельным компаниям, вышедшим на Стамбульскую фондовую биржу не более 5 лет назад и получающим основную часть дохода от экспорта.
Взносы на социальное страхование и страхование от безработицы — 22,75% от заработной платы каждого сотрудника. Работодатель обязан уплачивать их независимо от своего налогового статуса.
НДС — 1% или 10% или 20% в зависимости от категории товаров и услуг. Самый низкий — для продуктов питания.

Среди дополнительных сборов:

Гербовый сбор — взимается при заключении договоров, подаче налоговых деклараций и финансовой отчетности. Составляет от 0,2% до 1% суммы, указанной в документе.
SCT — акциз, который действует для импортеров или производителей табака, яхт, дорогих машин или мотоциклов и других предметов роскоши, нефти и газа. Ставка зависит от типа продукции и ее стоимости.

Налоги на недвижимость и транспортные средства.

Доход от продажи ценных бумаг, недвижимости и других активов для юридических лиц учитывается как общая прибыль. При этом при продаже акций турецких компаний может применяться вычет до 50%, если срок владения ими превышал 2 года.

Дополнительные сборы действуют для финансовых и страховых компаний, например, при получении кредитов за рубежом и переводе средств в страну. Льготы — для экспортеров (освобождены от НДС), IT-компаний, фермеров.

Иностранные юридические лица обязаны нанимать лицензированного турецкого бухгалтера. Только он имеет право подавать в госорганы отчеты и налоговые декларации.

Технопарки и СЭЗ: что это такое и чем выгодно бизнесу?

Для поддержки бизнеса в Турции действуют технопарки (Technology Development Zones, TDZ) и свободные экономические зоны (Free Zones). Компании, работающие в таких зонах, получают налоговые и таможенные льготы при соблюдении установленных условий.

Компании, работающие в технопарках, могут не платить налог на прибыль с доходов от исследований, разработок и отдельных видов программного обеспечения до 31 декабря 2028 года. Доходы сотрудников, занятых в сфере R&D и разработки ПО, освобождаются от подоходного налога и гербового сбора.

Компании в свободных экономических зонах освобождаются от НДС и таможенных пошлин, а производители, ориентированные на экспорт, могут пользоваться льготами по налогу на прибыль.

Технопарки наиболее востребованы среди IT-компаний и стартапов, тогда как свободные экономические зоны ориентированы преимущественно на производственные, торговые и логистические предприятия.

Заключение

Турция предлагает благоприятные налоговые условия для бизнеса и инвесторов, включая различные льготы и специальные режимы. Однако обязательства зависят от статуса, источника дохода и вида активов, поэтому перед переездом, покупкой недвижимости или открытием бизнеса важно заранее оценить возможную налоговую нагрузку.

С 2026 года новые налоговые резиденты Турции могут воспользоваться специальным режимом, освобождающим иностранные доходы от налогообложения на срок до 20 лет. Это дополнительно повышает привлекательность страны для инвесторов, предпринимателей и будущих резидентов.

Чтобы пользоваться налоговыми преимуществами Турции, включая специальный режим для новых налоговых резидентов, необходимо иметь законные основания для долгосрочного проживания в стране. Astons оказывает комплексное сопровождение при оформлении инвестиционных программ ВНЖ или гражданства Турции, помогая клиентам на всех этапах — от выбора объекта недвижимости до получения статуса резидента или гражданина.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги в Турции для физических лиц?

Физические лица платят налоги со всех пассивных и активных доходов — заработной платы, доходов от бизнеса, аренды, процентов и дивидендов, а также за собственность.

Сюзанна Узакова