Налоговая система Вануату: все о нулевом подоходном налоге

Налоговая система Вануату основана преимущественно на косвенном налогообложении: в стране нет подоходного и общего корпоративного налога на прибыль, а также налогов на прирост капитала, наследство и выплат у источника. При этом физические лица и компании могут платить НДС, налог на доход от аренды, импортные пошлины, гербовый сбор, лицензионные и другие сборы.

В этой статье рассмотрим налогообложение физических и юридических лиц, правила определения налогового резидентства, косвенные налоги и международные требования комплаенса, которые важно учитывать иностранным инвесторам.

Ключевые выводы

• В Вануату нет подоходного налога на заработную плату, инвестиционный и другие доходы физических лиц.
• Общий корпоративный налог на прибыль — 0%, в том числе в отношении доходов, полученных за пределами страны.
• В стране нет общего налога на прирост капитала и наследство, выплат у источника.
• Стандартная ставка НДС — 15%. Она применяется к большинству облагаемых товаров и услуг.
• Доход от сдачи жилой недвижимости в аренду может облагаться налогом по ставке 12,5%.
• Отсутствие подоходного и общего корпоративного налога не освобождает от других обязательств. В зависимости от деятельности компании могут платить НДС, получать лицензии, вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность.
• Вануату участвует в международных механизмах налоговой прозрачности и обмена информацией.
• Получение гражданства Вануату не означает автоматического приобретения налогового резидентства или прекращения налоговых обязательств в другой стране.

1. Краткий обзор налоговой системы Вануату

Вануату — юрисдикция с низкой налоговой нагрузкой. В стране нет общего подоходного налога и корпоративного налога на прибыль, а также общих налогов на прирост капитала и выплат у источника. Государственные доходы формируются преимущественно за счет косвенных налогов, таможенных пошлин, лицензионных, регистрационных и других сборов.

Основные налоги и сборы:

2. Налоги для физических лиц в Вануату

Одна из ключевых особенностей налоговой системы Вануату — отсутствие подоходного налога. Физические лица не платят налог на заработную плату, инвестиционный и другие личные доходы. В стране также нет общего налога на прирост капитала и наследство.

При этом отсутствие подоходного налога не означает, что любые доходы и операции полностью освобождены от налогообложения. Для отдельных активов и видов деятельности могут действовать специальные правила. В частности, это касается недвижимости и предпринимательской деятельности в Вануату.

НДС

Стандартная ставка НДС в Вануату составляет 15% и применяется к большинству облагаемых товаров и услуг, включая импорт. Финансовые и утвержденные образовательные услуги, а также некоторые операции по сдаче жилой недвижимости в аренду освобождены от НДС. Для экспорта и некоторых услуг, оказываемых нерезидентам за пределами Вануату, может применяться нулевая ставка.

НДС в конечном счете уплачивает потребитель. Зарегистрированные компании начисляют НДС на товары и услуги и перечисляют его государству. При этом сумму налога можно уменьшить на НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг для бизнеса.

Налог на доход от аренды

Несмотря на отсутствие подоходного налога, доход от сдачи недвижимости в аренду может облагаться отдельным налогом.

По данным Департамента таможенных и внутренних доходов Вануату, ставка составляет 12,5% от валового дохода за каждый 6-месячный налоговый период. Расходы владельца недвижимости при расчете налога не учитываются. Для физических лиц первые VT 200,000 (~$1,680) дохода от аренды за полугодие освобождаются от налога.

Эти правила применяются, в частности, к долгосрочной аренде жилой недвижимости. Для коммерческой и краткосрочной аренды могут действовать другие условия, включая обязательства по НДС в зависимости от обстоятельств и налогового статуса арендодателя.

Импортные пошлины и другие сборы

При ввозе товаров в Вануату могут взиматься импортные пошлины и НДС по ставке 15%. Для отдельных категорий товаров также предусмотрены акцизы. Размер пошлин зависит от вида товара.

Гербовый сбор может применяться к отдельным операциям с недвижимостью, передаче акций и другим сделкам. Поэтому отсутствие подоходного налога не означает отсутствия расходов, связанных с совершением различных операций.

3. Корпоративные налоги в Вануату для местного и международного бизнеса

Общая ставка корпоративного налога в Вануату — 0%. По данным инвестиционного агентства страны, он не взимается с доходов, ни полученных внутри Вануату, ни за его пределами.

Такой налоговый режим может быть интересен предпринимателям, ведущим международный бизнес. Однако отсутствие налога на прибыль не освобождает компании от других юридических и отчетных обязательств.

Местные компании

Компании, ведущие деятельность в Вануату, могут быть обязаны получить бизнес-лицензию, оформить идентификационный номер налогоплательщика (TIN) и зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Регистрация по НДС, как правило, обязательна, если объем облагаемых операций превышает VT 4 млн (~$33,800) за 12 месяцев. После регистрации компания должна начислять НДС, подавать налоговую отчетность и перечислять налог в Департамент таможенных и внутренних доходов.

Компании также обязаны вести учет операций и хранить подтверждающие документы не менее 5 лет.

Международные бизнес-структуры

В Вануату можно регистрировать компании для ведения международного бизнеса, владения активами и расчетов в иностранной валюте. При этом необходимо соблюдать применимые требования к лицензированию, бухгалтерскому учету, отчетности и корпоративному управлению.

Отсутствие общего корпоративного налога не означает, что прибыль компании не будет облагаться налогом в других юрисдикциях. Налоговые обязательства могут возникать, например, по месту проживания владельцев, управления компанией или ведения бизнеса.

В зависимости от юрисдикций могут применяться:

• правила контролируемых иностранных компаний (КИК);
• критерии места фактического управления;
• правила постоянного представительства;
• требования трансфертного ценообразования;
• налогообложение дивидендов и распределяемой прибыли;
• общие правила противодействия уклонению от уплаты налогов.

Поэтому выбор структуры зависит не только от законодательства Вануату, но и от налогового резидентства владельцев, места управления компанией и ведения бизнеса.

4. Как получить статус налогового резидента Вануату

Налоговое резидентство следует рассматривать отдельно от гражданства и иммиграционного статуса. Получение паспорта Вануату не делает человека налоговым резидентом страны и не прекращает его налоговые обязательства в других юрисдикциях.

В Вануату нет традиционной системы подоходного налогообложения физических лиц, поэтому привычное правило 183 дней здесь не применяется автоматически. Само по себе пребывание в стране в течение этого срока не означает, что человек становится ее налоговым резидентом.

Конкретные требования зависят от того, для чего необходимо подтвердить резидентство: например, для банковских процедур, международной отчетности или определения налогового статуса в другой юрисдикции.

Смена налогового резидентства

При смене налогового резидентства необходимо учитывать не только правила Вануату, но и законодательство страны текущего резидентства.

При определении налогового статуса могут учитываться: 

• количество дней пребывания в стране;
• наличие постоянного жилья;
• место проживания супруга или супруги и детей-иждивенцев;
• трудовая и предпринимательская деятельность;
• центр экономических интересов;
• местонахождение существенных активов;
• другие личные и финансовые связи.

Поэтому получение гражданства или резидентского статуса Вануату само по себе не прекращает налоговое резидентство в другой стране. Для его смены необходимо учитывать требования обеих юрисдикций.

5. Международные требования и налоговый комплаенс

Несмотря на отсутствие подоходного налога, Вануату участвует в международной системе налоговой и финансовой прозрачности.

Закон о налоговом администрировании (Tax Administration Act) устанавливает требования к ведению учета и соблюдению налоговых обязательств, а также регулирует взаимодействие с иностранными налоговыми органами. Компании и инвесторы в недвижимость должны хранить предусмотренную законодательством документацию, а при наличии соответствующих налоговых или лицензионных обязательств — получить идентификационный номер налогоплательщика (TIN).

Иностранным инвесторам также необходимо учитывать требования, которые действуют за пределами Вануату.

В зависимости от конкретной ситуации к ним могут относиться: 

• налоговые обязательства в других странах;
• банковские процедуры KYC и проверки благонадежности;
• требования к раскрытию бенефициарных владельцев;
• ведение финансовой документации;
• международный обмен налоговой информацией;
• отчетность в стране налогового резидентства.

Таким образом, низкий уровень прямого налогообложения в Вануату не означает отсутствия контроля и отчетности. Компании и инвесторы по-прежнему должны соблюдать применимые налоговые, финансовые и регуляторные требования.

Налоговые льготы Вануату для иностранцев

Отсутствие подоходного налога — общее правило налоговой системы Вануату, а не специальная льгота для иностранцев.

Аналогичный принцип действует в отношении общего корпоративного налога на прибыль. При этом в зависимости от активов и деятельности в Вануату иностранцы могут платить НДС, налог на доход от аренды, таможенные пошлины, гербовый сбор, лицензионные и другие сборы.

Для международного инвестора важно учитывать налоговые правила не только Вануату, но и других стран. Даже если доход не облагается налогом в Вануату, налоговые обязательства могут возникнуть в другой юрисдикции.

Заключение

В Вануату нет подоходного и общего корпоративного налога на прибыль, а также общего налога на прирост капитала. При этом действуют НДС, налог на доход от аренды, таможенные пошлины и другие налоги и сборы.

Иностранным инвесторам важно учитывать не только налоговые правила Вануату, но и требования других стран. Получение гражданства само по себе не меняет налоговое резидентство, а регистрация компании в Вануату не означает, что ее прибыль не будет облагаться налогом в другой юрисдикции. Налоговые последствия зависят, в частности, от страны резидентства, места управления бизнесом, источника дохода и применимых требований к отчетности.

Узнать больше

Запросить бесплатную консультацию

Запишитесь на бесплатную консультацию, и наши специалисты помогут выбрать лучшую страну для вашей семьи.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы

Облагаются ли в Вануату налогом зарубежные инвестиции и проценты по иностранным банковским счетам?

В Вануату отсутствует общий подоходный налог для физических лиц, поэтому страна не взимает традиционный налог на доход физического лица с зарубежных инвестиций или процентов по иностранным банковским счетам. При этом налоговые обязательства могут возникать в другой юрисдикции в зависимости от налогового резидентства владельца.

Сюзанна Узакова

Ведущий эксперт по программам гражданства и ВНЖ за инвестиции

Нужно ли подавать ежегодную налоговую декларацию в Вануату?

Физические лица, как правило, не подают ежегодную декларацию по подоходному налогу, поскольку такого налога в Вануату нет.

Однако по отдельным налогам отчетность все же требуется. Например, арендодатели, уплачивающие налог на доход от аренды, должны подавать декларации каждые шесть месяцев, а зарегистрированные плательщики НДС — отчетность по НДС. Компании и инвесторы в недвижимость также обязаны вести и хранить предусмотренную законодательством документацию.

Сюзанна Узакова

Ведущий эксперт по программам гражданства и ВНЖ за инвестиции

Есть ли в Вануату скрытые налоги?

В Вануату нет общего подоходного или корпоративного налога, однако это не означает, что любые операции полностью освобождены от налогов и сборов.

В стране действуют НДС — 15%, налог на соответствующий доход от аренды, импортные пошлины, акцизы, гербовый сбор, а также применимые лицензионные и другие сборы для бизнеса.

Хотя доходы физических лиц и прибыль компаний в целом не облагаются прямыми налогами, в Вануату продолжают действовать косвенные налоги, пошлины и другие обязательные сборы.

Сюзанна Узакова

Ведущий эксперт по программам гражданства и ВНЖ за инвестиции

Остались вопросы?

Мы поможем разобраться и принять решение.

Свяжитесь с нами